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上榜“内控30强”的企业有哪些特征？

如何提升“内控”质量？专家有话说！

2017-07-02 17:23:43

 

    近日，由浙江大学全球浙商研究院联合浙江上市公司协会发布的中国高校首个《2016浙江上市公司内部控制指数报告》备受外界关注，尤其是报告里的“浙江上市公司内部控制30强榜单”。

    不少人表示疑惑，上榜“内控30强”的都是怎样的企业？他们有哪些特征？而对于未上榜的企业来说，又该从哪些方面进行改进？

 

    一起来看报告中，专家们通过分析发现了什么，提出了哪些建议！

 

以下内容摘选自

《2016浙江上市公司内部控制指数报告》

 

内控30强总分析

 

    宁波银行等三十家企业进入2016浙江上市公司内控三十强。宁波银行作为浙江本土金融机构，获得2016年内部控制质量第一名。此外，另一家本土金融机构杭州银行也位居前三十强，体现了金融行业高质量内部控制的特征。

    正泰电器和滨江集团分获二、三名。正泰电器为中国低压电器行业产销量最大企业，并荣获全国质量管理奖等诸多荣誉；滨江集团秉承“创造生活，建筑家”的专业理念，做行业品质引领者，区域品牌领跑者，形成了“品质为基础、战略为导向、品牌为中心、精干高效为手段”的企业核心竞争力。

    值得注意的是，在三十强榜单中，只有12家企业内部控制指数超过60分，总体内部控制水平仍亟待提升。

 

    2016内部控制三十强企业分布非常集中，浙江省11个地级市中，只有6个城市产生三十强企业。其中杭州市企业占50%，绍兴市企业占20%，台州市企业占13%，宁波和温州市企业均占7%。

 

    三十强上市公司分布于制造业、批发和零售业、金融业、房地产业、卫生和社会工作、水利、环境和公共设施管理业和文化、体育和娱乐业这七个一类行业中，而其他行业中无三十强上市公司。其中，制造业中三十强上市公司数量最多，到达21家。但是，由于制造业行业公司数量多，该行业中三十强上市公司只占到8.57%。

    金融行业共2家上市公司，均进入三十强，为进入比例最高的行业，充分体现了金融行业中内部控制与风险管理的重要性。

    三十强上市公司代表了内部控制质量领先水平，将三十强与非三十强上市公司进行比较，结果表明，三十强上市公司的内控指数比非三十强上市公司高出13.96分。该差异来源于内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督各个方面。

    在内部环境方面，两者相差13.34分，主要由公司治理（包括股东及股东大会、董事及董事会职责履行、经理层职责履行）方面差异产生。此外，内部控制执行机构和人力资源政策也对其产生一定影响。非三十强上市公司可以通过提升公司治理水平来改善内部环境。

    在风险评估方面，两者相差10.48分，主要产生于风险识别、风险分析和风险应对方面的差异。上市公司可以通过建立风险管理机构，来强化分析风险和应对风险，加强企业风险管理。

    在控制活动方面，两者分值差异达到19.59分，主要产生于财产安全控制、法务纠纷控制、安全生产控制、产品质量控制等方面。上市公司可以通过优化以上方面流程、完善相关制度、加强控制有效执行等来提升控制活动水平。

    在信息沟通方面，两者分值相差13.38分，差异主要来源于外部沟通、信息准确性和信息完整性。上市公司可以通过完善投资者关系管理，提高财务信息质量，及时披露信息来加强信息沟通水平。

    在内部监督方面，两者相差12.24分，差异主要来源于内部控制缺陷以及内部控制信息披露方面。上市公司可以通过改进内部控制缺陷，完整披露内部控制信息等来改善内部监督水平。

内控改进建议

1.强化审计委员会对内部控制的监督作用，提升内部控制质量

    建议审计委员会加强对内部控制建立与实施情况的监督，要求审计委员会严格审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的评价工作，及时掌握内部控制重大缺陷或其他相关的重要信息，督促管理层完成缺陷整改工作。

2.推进内部控制信息系统建设工作，提升内部控制工作效率

    建议上市公司推进内部控制信息系统建设，加大内部控制信息化产品的采纳和应用程度，提升信息传导、反馈的速度和准确性，从而提升内部控制工作效率，降低内部控制实施成本，以信息化手段提高企业风险管理水平。

3.提高各级人员素质，明确内部控制的战略化地位

    建议上市公司建立员工后续星空手机站登录入口制度，加强员工职业道德建设，增强员工职业道德和责任感，做好内部控制宣传星空手机站登录入口工作，让全体员工了解有关内部控制制度，自觉遵守制度，明确内部控制在公司中的战略性地位。

4.适当调整股权结构，强化机构投资者对内部控制的监督

    建议上市公司对各股东间的持股比例进行适当调整，引入多元化持股股权结构，使各利益主体间的股权相互制衡和监督。加强机构投资者对公司高管的监督，使中小股东能对内部控制的执行、内部控制信息的评价等进行密切关注和监督。

5.优化组织结构和职权设置，增强内部控制的有效性

     建议上市公司优化组织结构，明确各岗位的职责权限，避免董事长和总经理的两职合一，对会计及相关工作岗位的设置要做到不相容职务相分离，形成制衡机制，对财务、人事等活动建立严格的审批制度，增强内部控制的有效性。

6.拓宽企业内部控制体系建设的范围，合理保证内部控制目标的实现

    建议上市公司不仅应关注自身内部控制体系的建设，同时也应重视分、子公司的内部控制体系建设工作，在充分考虑分、子公司业务特征的基础之上，督促其建立完善的内部控制制度，合理保证整体内部控制目标的实现。

7.建立完善的激励约束机制，提升内部控制的活力

    建议上市公司借鉴国际先进的管理思想和经验，改善现行绩效管理及评估制度，在员工绩效考核过程中量化评估标准，重视运用财务指标和业务评估的真实数据来规范企业的绩效评价和战略管理，激发各层次人员内部控制的积极性。

8.强化对注册会计师内部控制审计执业行为的监管，提高其执业质量

    建议监管机构强化对注册会计师内部控制审计执业行为的监管，要求注册会计师严格按照监管规定开展内部控制审计，对其在内部控制审计过程中存在的各种失职行为进行惩罚，切实发挥注册会计师对上市公司内部控制建设的监督作用。

9.梳理内部控制的相关规范，统一内部控制的信息披露格式

    建议监管机构梳理现有的内部控制规范，明确不同标准之间的层级关系，废止部分已经过时且不再适用的规范，统一内部控制的信息披露格式，为上市公司全面实施企业内部控制规范体系奠定标准一致的制度基础。

10.加强内部控制法制建设，强化上市公司内部控制监管力度

    建议监管部门加强内部控制的法制建设，加大对隐瞒内部控制缺陷、虚假披露内部控制有效性的相关管理人员的处罚力度。推动修订《会计法》等相关法律法规，明确要求企业建立健全内部控制，明确董事会、监事会和经理层在企业内部控制建设方面的法律责任。